103-2 財務金融碩專班 企業經營與財務分析補充教案001-
by 趙永祥 2015-02-25 21:27:00, 回應(0), 人氣(954)
103-2 財務金融碩專班 企業經營與財務分析補充教案001
銀行逾放比及呆帳推估
TEJ 針對銀行逾放之推估說明:
- 逾放比率,應高過催收比率,若否(以-0.3%作為確定低估之關鍵點) ,表銀行重談催收款的付息條件、或貸了一堆受紓困的企業。
依據,逾放款再經3個月還不繳本息即應轉入催收之通則,逾放比率應比催收比率高約1/4(=3個月/全年)。但就88年各期來看,逾放比率在4%以下的,逾放比率與催收比率之差距約在0.1%~0.7%間,以上則在1%~3%間;
分別取其中數,推估逾放比率之低限
- 逾放比率在4%以下的,以催收比率為基準,加碼0.3%
- 逾放比率在4%~6%之間的,以催收比率*1.25倍,作為低限
- 逾放比率在4%以上的,以催收比率為基準,加碼1.5%,
調整方式:若銀行自行申報數比逾放比率推估低線還低,就改採推估低限
- 利息未收現比率──通常是月繳息,若應收利息占全年利息收入超過1.5個月,就可能有不少問題放款。以13%為危險值。
系統調整方式:尚未調入,僅標示警示 - 推估備抵呆帳
依所推估出來的逾放比率,進一步推估備抵呆帳:
- 將放款分成三部份:正常放款、尚非催收之逾期放款、催收款
- 三類放款餘額,各依該行的信貸比重,提列備抵呆帳:
─正常放款,信貸部份提列1%、擔保貸款部份提列0.5%
─尚非催收之逾期放款,信貸部份提列45%、擔保貸款部份提列20%
─催收款,信貸部份提列90%、擔保貸款部份提列40%
- 推估應提列呆帳費用
依所推估出來的備抵呆帳餘額,就可得知該銀行應提列呆帳:
- 推估出當期及前期的應有之備抵呆帳
- 由財報推算出當期的呆帳沖銷數
呆帳沖銷數=前期帳列備抵呆帳+當期提列-當期帳列備抵呆帳- 推估應提列之呆帳費用
應提列之呆帳費用=當期推估備抵呆帳+當期呆帳沖銷數-前期推估備抵呆帳
TEJ 財金專業詞彙
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TEJ銀行逾放推估說明:
逾放比率,應高過催收比率,若否(以-0.3%作為確定低估之關鍵點) ,表銀行重談催收款的付息條件、或貸了一堆受紓困的企業。
依據,逾放款再經3個月還不繳本息即應轉入催收之通則,逾放比率應比催收比率高約1/4(=3個月/全年)。但就88年各期來看,逾放比率在4%以下的,逾放比率與催收比率之差距約在0.1%~0.7%間,以上則在1%~3%間; 分別取其中數,推估逾放比率之低限 逾放比率在4%以下的,以催收比率為基準,加碼0.3% 逾放比率在4%~6%之間的,以催收比率*1.25倍,作為低限 逾放比率在4%以上的,以催收比率為基準,加碼1.5%, 調整方式:若銀行自行申報數比逾放比率推估低線還低,就改採推估低限 利息未收現比率──通常是月繳息,若應收利息占全年利息收入超過1.5個月,就可能有不少問題放款。以13%為危險值。
系統調整方式:尚未調入,僅標示警示 推估備抵呆帳 依所推估出來的逾放比率,進一步推估備抵呆帳: 將放款分成三部份:正常放款、尚非催收之逾期放款、催收款 三類放款餘額,各依該行的信貸比重,提列備抵呆帳:
─正常放款,信貸部份提列1%、擔保貸款部份提列0.5%
─尚非催收之逾期放款,信貸部份提列45%、擔保貸款部份提列20%
─催收款,信貸部份提列90%、擔保貸款部份提列40% 推估應提列呆帳費用 依所推估出來的備抵呆帳餘額,就可得知該銀行應提列呆帳:
推估出當期及前期的應有之備抵呆帳 由財報推算出當期的呆帳沖銷數
呆帳沖銷數=前期帳列備抵呆帳+當期提列-當期帳列備抵呆帳
推估應提列之呆帳費用 應提列之呆帳費用=當期推估備抵呆帳+當期呆帳沖銷數-前期推估備抵呆帳