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103-2 財務金融碩專班 企業經營與財務分析補充教案001-
by 趙永祥 2015-02-25 21:27:00, 回應(0), 人氣(954)

103-2 財務金融碩專班 企業經營與財務分析補充教案001

銀行逾放比及呆帳推估


TEJ 針對銀行逾放之推估說明:
  1. 逾放比率,應高過催收比率,若否(以-0.3%作為確定低估之關鍵點) ,表銀行重談催收款的付息條件、或貸了一堆受紓困的企業。
      依據,逾放款再經3個月還不繳本息即應轉入催收之通則,逾放比率應比催收比率高約1/4(=3個月/全年)。但就88年各期來看,逾放比率在4%以下的,逾放比率與催收比率之差距約在0.1%~0.7%間,以上則在1%~3%間;
    分別取其中數,推估逾放比率之低限
  • 逾放比率在4%以下的,以催收比率為基準,加碼0.3%
  • 逾放比率在4%~6%之間的,以催收比率*1.25倍,作為低限
  • 逾放比率在4%以上的,以催收比率為基準,加碼1.5%,

調整方式:若銀行自行申報數比逾放比率推估低線還低,就改採推估低限

  1. 利息未收現比率──通常是月繳息,若應收利息占全年利息收入超過1.5個月,就可能有不少問題放款。以13%為危險值。
    系統調整方式:尚未調入,僅標示警示
  2. 推估備抵呆帳
    依所推估出來的逾放比率,進一步推估備抵呆帳:
  • 將放款分成三部份:正常放款、尚非催收之逾期放款、催收款
  • 三類放款餘額,各依該行的信貸比重,提列備抵呆帳:
    ─正常放款,信貸部份提列1%、擔保貸款部份提列0.5%
    ─尚非催收之逾期放款,信貸部份提列45%、擔保貸款部份提列20%
    ─催收款,信貸部份提列90%、擔保貸款部份提列40%
  1. 推估應提列呆帳費用
    依所推估出來的備抵呆帳餘額,就可得知該銀行應提列呆帳:
  • 推估出當期及前期的應有之備抵呆帳
  • 由財報推算出當期的呆帳沖銷數
    呆帳沖銷數=前期帳列備抵呆帳+當期提列-當期帳列備抵呆帳
  • 推估應提列之呆帳費用
    應提列之呆帳費用=當期推估備抵呆帳+當期呆帳沖銷數-前期推估備抵呆帳
TEJ 財金專業詞彙






財務管理—現金流量

 

名                                      稱

說明

公式

自由現金流量(Free Cash Flow):一般產業

 

自由現金流量(Free Cash Flow):銀行業

 

 



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TEJ銀行逾放推估說明: 
逾放比率,應高過催收比率,若否(以-0.3%作為確定低估之關鍵點) ,表銀行重談催收款的付息條件、或貸了一堆受紓困的企業。   

依據,逾放款再經3個月還不繳本息即應轉入催收之通則,逾放比率應比催收比率高約1/4(=3個月/全年)。但就88年各期來看,逾放比率在4%以下的,逾放比率與催收比率之差距約在0.1%~0.7%間,以上則在1%~3%間; 分別取其中數,推估逾放比率之低限 逾放比率在4%以下的,以催收比率為基準,加碼0.3% 逾放比率在4%~6%之間的,以催收比率*1.25倍,作為低限 逾放比率在4%以上的,以催收比率為基準,加碼1.5%, 調整方式:若銀行自行申報數比逾放比率推估低線還低,就改採推估低限  利息未收現比率──通常是月繳息,若應收利息占全年利息收入超過1.5個月,就可能有不少問題放款。以13%為危險值。 

系統調整方式:尚未調入,僅標示警示 推估備抵呆帳 依所推估出來的逾放比率,進一步推估備抵呆帳: 將放款分成三部份:正常放款、尚非催收之逾期放款、催收款 三類放款餘額,各依該行的信貸比重,提列備抵呆帳: 

─正常放款,信貸部份提列1%、擔保貸款部份提列0.5% 

─尚非催收之逾期放款,信貸部份提列45%、擔保貸款部份提列20% 

─催收款,信貸部份提列90%、擔保貸款部份提列40% 推估應提列呆帳費用 依所推估出來的備抵呆帳餘額,就可得知該銀行應提列呆帳: 
推估出當期及前期的應有之備抵呆帳 由財報推算出當期的呆帳沖銷數 

呆帳沖銷數=前期帳列備抵呆帳+當期提列-當期帳列備抵呆帳 

推估應提列之呆帳費用 應提列之呆帳費用=當期推估備抵呆帳+當期呆帳沖銷數-前期推估備抵呆帳