保單節稅8大手法 國稅局都知道

保險有未雨綢繆、儲蓄的功能，國人熱愛購買保險，但也有人透過買保單規避稅負。會計師舉出國稅局8種用以判定民眾是否刻意節稅的指標，民眾小心避稅不成，反而多繳無謂保費。

安永（EY）會計師事務所表示，國人有購買保險的習慣，除國人偏愛儲蓄，以及對於醫療需求、意外損害填補的投保外，另有因法令的規定，使民眾將保單做為資產傳承用途，不僅部分資產不計入遺產總額，透過受益人的指定，也可以將財產按照自己的意願做調整分配。

舉例來說，根據保險法規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

根據遺贈稅法規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，也不計入遺產總額。因此部分民眾買保單，已與當時投保的原意不同，甚至有部分是為了節稅，成為國稅局查核對象。

安永並列舉了國稅局用以判定有意規避稅負的 8大指標，包含一年內密集購買高額保單、確診罹患重大疾病後積極投保、超過80歲後大量購買無需體檢保單、購買多張短年期保單、一次性大額繳清保單（躉繳保單）、巨額投保，甚至是舉債投保，以及保單費用高於理賠金額等不尋常情況，皆會被國稅局判定有規避遺產稅之嫌，進而對其補稅。

安永會計師表示，保險本意出自以較少的財力，集合成龐大的力量，在個人發生意外或特定情況時，用以分散風險並消化損失。然隨時代變遷及客戶需求，保險商品的目的不再僅限於上述的風險控管，甚至有保險商品偏重於財富的累積，建議民眾於考慮購買保單產品或資產配置時，仍應詳加考量所欲達成目的，始能做出較適合的規劃。

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